Бух.учет и юридические вопросы

[DJON 296]

Ого, как у вас тут усе серьезно.

Хамить не советую, модераторы у нас - ребята сурьезные, в миг попариться отправят.

[DJON 296]

Большое спасибо всем кто писал, очень много информации получила,

Договор аренды от ИП или от гр.Иванова? Так и не выяснили.

[rida-t 7]

В налоговой тоже не дураки сидят, они мне объяснили раз использовали данное ОС в предпринимательской деятельности и семья получала доход, значит оно должно включаться в расчет по НДС.

[Иринка42 1 696]

Семья не налогово-правовая категория. Основание законности взимания НДС вовсе не в этом.

[dixim 29]

Если точно и использовалось имущество в предпр. деятельности то ИП2. Будучи арендованным у ИП1 или все же ФЛ1? То есть номер первый его сдал в аренду как ОС или как имущество ФЛ? Сдача в аренду имущества ИП может рассматриваться как вид предпринимательской деятельности. А семья тут реально не при делах - просто два ИП.

[Иринка42 1 696]

Тут сдача в аренду осуществлялась безвозмездно. Признаки предпринимательской деятельности отсутствуют.

[DJON 296]

В налоговой тоже не дураки сидят,

Канешна не дураки, но, если моему бухгалтеру так обосновали законность требований налоговой,

а тем болеее, если мой бухгалтер согласился с таким обоснованием.....................

Я промолчу.

[dixim 29]

У ФНС часто возникают вопросы к безвозмездной сдаче в аренду, поскольку правильнее говорить о передаче в безвозмездное пользование.

Аренда как правило сопровождается рентными обязательствами. Но это другая история)

[Иринка42 1 696]

Аренда - имущественный найм. Цена не является существенным условием данного договора. Если он безвозмездный, то применяем право на толкование договора и применяем соответственно нормы ГК РФ о безвозмездном пользовании. В этом я проблемы не вижу. Не так назвали. Но не в этом суть. Любой договор должен быть правильно отражен в БУ.

[DJON 296]

У ФНС часто возникают вопросы к безвозмездной сдаче в аренду, поскольку правильнее говорить о передаче в безвозмездное пользование.

Аренда, пользование - слова.Хучь горшок, лишь бы не в печь.

[Mechta 2]

на самом деле со стороны НК безмозмездная аренда -это совсем не тек безобидно, а еще на ум приходит воспоминание о взаимозависимых лицах и о рыночной цене.... муж и жена в данном случае таковыми являются?

и кстати, о каком магазине идет речь? не об отдельно стоящем здании?

[Иринка42 1 696]

на самом деле со стороны НК безмозмездная аренда -это совсем не тек безобидно

Ага. Хуже возмездной сделки, на мой взгляд. Муть.

По общему правилу передача объектов основных средств в безвозмездное пользование регулируется гл. 36 "Безвозмездное пользование" ГК РФ. Согласно п. 1 ст. 689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования (ссуды) одна сторона (ссудодатель) передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последний обязуется вернуть вещь в том состоянии, в каком он ее получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Договор ссуды имеет некоторые сходства с договором аренды, поэтому к последнему применяют отдельные правила, установленные для договора аренды. Например, объектом договора ссуды может являться то же имущество, что и объектом договора аренды.

Однако между данными видами договоров существует ряд отличий.

Во-первых, договор ссуды относится к числу безвозмездных договоров, а договор аренды всегда возмездный (ст. ст. 606 и 689 ГК РФ).

Так, согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ).

Во-вторых, по договору ссуды ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, а также нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором. По договору аренды арендодатель должен производить за свой счет капитальный ремонт, а арендатор - осуществлять за свой счет текущий ремонт имущества, если иное не указано в договоре (ст. ст. 616 и 695 ГК РФ).

Однако необходимо помнить, что существует ограничение по передаче имущества в безвозмездное пользование. Так, согласно п. 2 ст. 690 ГК РФ коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование лицу, которое является ее учредителем, участником, руководителем, членом ее органов управления или контроля.

Договор безвозмездного пользования нередко путают с договором займа. В соответствии со ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) денежные средства или иные вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества. При этом существенными отличиями договора займа от договора ссуды признаются:

а) по договору ссуды вещь передается во временное пользование, а по договору займа - в собственность;

б) по договору ссуды возвращается та же вещь (с учетом износа), а по договору займа - вещи, определенные родовыми признаками, а не конкретно взятые вещи;

в) по договору ссуды передаются только не потребляемые индивидуально-определенные вещи (основные средства), а по договору займа могут как потребляемые, так и непотребляемые вещи (денежные средства и иные вещи).

Бухгалтерский учет у ссудодателя

В учете делаются следующие записи:

1. Д-т 01, субсчет "Основные средства, переданные безвозмездно", К-т 01 - передан объект основного средства в безвозмездное пользование.

2. Д-т 20, 25, 26, 44, К-т 02 - начислена амортизация по переданному объекту.

3. Д-т 91-2, К-т 68, субсчет "НДС", - начислен НДС.

Налоговый учет у ссудодателя

Согласно п. 1 ст. 146 объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом в целях применения гл. 21 НК РФ оказание услуг на безвозмездной основе признается также реализацией. Поэтому организация, передающая объект основного средства безвозмездно, обязана начислить НДС, исходя из рыночной стоимости безвозмездно оказанной услуги. При этом рыночная стоимость такой услуги для расчета налога берется без учета НДС.

Пример. Рыночная цена услуги по передаче объекта основного средства в пользование составляет 3000 руб. (без НДС). НДС, подлежащий к уплате в бюджет, будет равен 540 руб. (3000 руб. x 18%).

С 1 октября 2011 г. Законом N 245-ФЗ в пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ внесены изменения, согласно которым не признается объектом налогообложения оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств следующим категориям лиц:

органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления;

государственным и муниципальным учреждениям.

Таким образом, если организация передаст объект основного средства в безвозмездное пользование указанным лицам после 1 октября 2011 г., то такая передача НДС не облагается.

В соответствии с п. 3 ст. 256 в налоговом учете организации приостанавливается начисление амортизации по объекту основного средства, переданного безвозмездно, с первого числа месяца, следующего за месяцем передачи. При этом срок начисления амортизации по таким объектам продлевается. После окончания действия договора ссуды и при возврате объекта начисление амортизации возобновляется с первого числа месяца, следующего за месяцем возврата такого объекта основных средств.

Бухгалтерский учет у ссудополучателя

В учете производятся следующие записи:

1. Д-т 001 - получено основное средство по договору ссуды в оценке, определенной в договоре.

2. Д-т 20, 25, 26, 44, К-т 60, 76 - отражены расходы по поддержанию объекта основного средства в исправном состоянии.

3. Д-т 19, К-т 60, 76 - выделен НДС по расходам.

4. Д-т 68, субсчет "НДС", К-т 19 - НДС принят к вычету.

[DJON 296]

Вот выясняем, кто у кого по какой формулировке - брал, арендовал, нанимал, пользовал и т. д.

[Mechta 2]

Муть.

это точно, причем чем дальше - тем мутнее и непонятнее, а налоговая тем временем выпишет постановление, пульнет его по почте и выставит инкасовое на расчетный счет..

[Mechta 2]

Так и ненаучилась выкладывать сканы, не принимает сканы, говорит что очень большие. Пишу так.

УВЕДОМЛЕНИЕ о вызове налогоплательщика

МРИ ФНС ........сообщает что Вами реализован объект имущ собственности располож по адресу......

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ специалист по комеральным проверкам .... приглашает ..... для представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ при отчуждении имущественной собственности ВЫ обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доб ст-ть за 3 кв. 2010 года.

С остальной частью письма я согласна.

На руках договор купли продажи при покупке ОС, 2006 году куплен, у частного лица, за 1 млн.руб., возмещение не получал. Продал тоже частному лицу за 300тыс.руб. в августе 2010г. Этот объект использовался под магазин.

тут вот какой момент.. учитывая, что проверку проводит камеральный отдел..мне казалось что вы писали что сдавали декларацию по ндс за тот период? или нет?

если сдавали то когда?

[.Бывалый 104]

все правильно налоговая говорит. попадает ИПешник на НДС при реализации имущества.

По вашему следует, что если я ИП продам свою собственную квартиру (объект собственности), то должен уплатить НДС? Глупости!!!

[Lelya 91]

Бывалый, на тему ИП и его имущества, сломано немало копий. Лучше докажите обратное, чем голословно, в очередной раз, кричать "Глупости" .

[Стряпчий 88]

все правильно налоговая говорит. попадает ИПешник на НДС при реализации имущества.

По вашему следует, что если я ИП продам свою собственную квартиру (объект собственности), то должен уплатить НДС? Глупости!!!

Ни разу не глупости! Если ты - ИП и остался на ОСН (не подал в налоговую заявления о применении УСН), то ты - плательщик НДС по операциям, связанным с твоей предпринимательской деятельностью, в том числе, по продаже имущества.

С жилой квартирой, принадлежащей ИП еще до момента регистрации в качестве ИП, отбиться, скорее всего, удастся (и то налоговая может указывать на то, что использовал свою жилую квартиру в качестве офиса, например), но с нежилой недвижимостью - попадаешь на НДС 100%.

[.Бывалый 104]

Регистрация всех ИП происходит по месту регистрации физического лица (не ИП). Не указав адрес регистрации вы не сможете зарегистрировать ИП, поэтому логично, что моя квартира была приобретена до регистрации ИП. И она не может быть объектом для уплаты НДС после ее продажи. Даже если я куплю квартиру после регистрации ИП как физ.лицо, где в договоре будет указано только ФИО покупателя без указания ИП. И эта квартира после ее продажи не будет облагаться НДС. НДСом будет облагаться только то имущество, которое куплено с целью перепродажи или является объектом для предпринимательской деятельности. А иначе, если я меняю каждый год личную машину, я тоже должен уплачивать НДС? Согласен полностью с Лёлей. НДСом можно обложить только то имущество, которое где то засветилось в декларациях и отчетах, если где ставился на возмещение НДС с покупки этого имущества или автомашина использовалась в предпринимательской деятельности и вы ставили в расходы, например затраты на бензин.

[Lelya 91]

Согласен полностью с Лёлей.

На меня не нужно кивать. Мы, принимавшие участие в споре, по разному смотреди на эту ситуацию, поэтому и мнения разошлись.

Лучше обратите внимание на сообщение Стряпчего.

И вообще, зачем лезть в тему, которая приказала долго жить. Не с кем поболтать? Обратитесь к ТС и спросите, чем дело закончилось.

[.Бывалый 104]

Молчу, молчу, молчу...

[rida-t 7]

Добрый день! Возникла такая ситуация, отчет по страховым взносам за 4 квартал в пенсионный фонд был представлен позже 15 числа. ИЗ ПФ приходят 2 Решения, 1) непредставление сведений за 2011год - штраф 10% от годовых начислений,

2) непредставление сведений за 4 квартал 2011г. - штраф 10% от квартальных начислений. Вопрос: за одно нарушение 2 штрафа возможно ли такое?

[Lelya 91]

rida-t, а может у Вас первый штраф за несвоевременную сдачу РСВ, а другой - за несвоевременную сдачу индивидуальных сведений?

Предполагаю именно это, т.к. РСВ идет нарастающим итогом, а ИС - поквартально.

[rida-t 7]

Именно так, теперь понятно, родное государство дерет не хуже банков!

[Lelya 91]

И в помощь ПФ - 212-ФЗ.