Банк прислал 2 НДФЛ

[Fosfoniy 533]

AnnT

К налогам

[AnnT 813]

К налогам

Вот о налогах пусть налоговая и беспокоится, а не какой-то банчок. Причем, если придет что-то из налоговой - только через суд. А там уже доказывать реальность сумм, пройтись насчет сроков давности. Если, к примеру, долг 2005, то и налог за 2005 год, как я понимаю. Не прошли ли все сроки? По налоговым платежам ведь совсем другое исчисление сроков исковой давности.

[Photografic 4]

В отношении случившегося могу сообщить следующее. В случае если между Банком и Вами ранее был заключен кредитный Договор, и задолженность по Кредиту не была Вами своевременно и в полном объеме погашена, то по истечению срока исковой давности Банк мог списать недоплаченную сумму задолженности в счет своих расходов. Таким образом, в соответствии с налоговым законодательством РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ) у Вас могла возникнуть экономическая выгода в денежной форме, подлежащая налогообложению налогом на доходы физического лица. Поэтому Банк в соответствии с п. 5 ст. 226НК РФ мог направить в налоговые органы и Вам справку по форме 2-НДФЛ, в которой указана сумма полученного Вами дохода (в результате не оплаты задолженности по Кредиту), а также сумма не удержанного налога (НДФЛ).

Отмечу, что согласно Условиям по Кредитам «Русский Стандарт» Банк вправе, но не обязан направлять Клиенту сведения об исполнении/ненадлежащем исполнении Клиентом своих обязательств по Договору, а также иную информацию, связанную с Договором. При этом Клиент несет все риски, связанные с тем, что направленная Банком информация станет доступна третьим лицам, либо по независящим от Банка причинам не дойдет до Клиента. Подробнее ознакомиться с Условиями возможно по ссылке: http://www.rsb.ru/cr.../credits_goods/

Информирую Вас также, что Клиент может самостоятельно в любое удобное для него время уточнять информацию о состоянии своего Счета при обращении в Банк по круглосуточному телефону Call-Центра Банка 8-800-200-6-200 (звонок по России бесплатный), при верном указании Кодов доступа. Либо при личном посещении Отделения Банка с паспортом гражданина РФ.

НЕ ВЕДИТЕСЬ НА ЭТУ ХРЕНЬ !!!!

это разводилово !!! НЕ ИМЕЕТ ПРАВО БАНК ТРЕБОВАТЬ ПЛАТИТЬ ЕМУ НАЛОГИ !!!

Я всегда говорил - от этого представителя банка толку нет !!! она в очередной раз врёт !!!! нагло и бессовестно !!!

Очень хотелось бы посмотреть - чтобы они мычали по поводу этого налога в суде !!

ЭТО ВРАНЬЁ - НЕ ВЕДИТЕСЬ !!!

Изменено Март 4, 2013 пользователем Photografic

[olegb 25]

Не правильно понимаешь. Налоговая считает налог возник в тот отчетный период, когда банк списал у себя.

[Fosfoniy 533]

Вопрос: В соответствии со ст. 226 НК РФ банк, от которого или в результате отношений с которым налогоплательщики - физические лица получили доходы, признается налоговым агентом в отношении доходов, источником которых он является, в связи с чем на банк возлагаются обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате в бюджет РФ удержанной суммы НДФЛ.

В случаях, предусмотренных Положениями Банка России от 26.03.2004 N 254-П и от 20.03.2006 N 283-П, банк квалифицирует задолженность по основному долгу и начисленным процентам как безнадежную и списывает ее с баланса.

После списания с баланса банк, в целях наблюдения за возможностью взыскания, продолжает учитывать данную задолженность на внебалансовых счетах в течение 5 лет с момента ее списания.

Возникает ли у клиентов-заемщиков доход, облагаемый НДФЛ, при списании с баланса безнадежной задолженности по кредитному договору? Ввиду отсутствия возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ следует ли банку в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 24 декабря 2012 г. N 03-04-06/4-362

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО о порядке обложения налогом на доходы физических лиц сумм просроченной задолженности и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма и дополнительной информации следует, что в соответствии с установленным порядком банк осуществляет списание с баланса образовавшейся ссудной задолженности клиентов, признанной безнадежным долгом. Предварительно банком в соответствии с требованиями Банка России предпринимаются все предусмотренные законодательством необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию задолженности, включая (в определенных случаях) обращение с иском в суд.

Согласно п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло.

В соответствии со ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

В случае если банк обращается в суд и суд удовлетворяет иск банка, но взыскание по исполнительному листу с должника не представляется возможным, задолженность клиента по кредитному договору может быть признана безнадежной и списана с баланса банка.

В этом случае у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по уплате сумм основного долга и процентов и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов.

С учетом вышеизложенного при наличии постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства датой получения дохода физическим лицом - клиентом банка является дата списания безнадежного долга с баланса банка.

В случае если банк по каким-либо причинам считает обращение с иском в суд нецелесообразным, например, в связи с незначительностью сумм к взысканию, дата получения дохода физическим лицом определяется как дата списания безнадежного долга с баланса банка на внебалансовые счета.

В случае отсутствия выплат налогоплательщику иных доходов, за счет которых можно удержать исчисленную сумму налога, банк в соответствии с п. 5 ст. 226 Кодекса обязан в установленном порядке письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Если впоследствии задолженность заемщика будет с него взыскана, банк, как налоговый агент, должен будет рассчитать сумму излишне начисленного налога и представить в налоговый орган уточненные сведения.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

24.12.2012

[George 634]

Российская Федерация

Решение от 26 января 2012 года

Об оспаривании решения управления Федеральной налоговой службы по ХМАО- Югре

По делу № <Обезличен>

Принято

Мегионским городским судом (Ханты-Мансийский автономный округ - Югра)

26 января 2012 года

Мегионский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в составе председательствующего судьи Антонова Д.А., с участием заявителя Видманова А.П., представителя заявителя адвоката Будняк Е.А., представившей ордер №№ от ДД.ММ.ГГГГ., представителя инспекции ФНС РФ по г.Мегион Холопова А.Г., представившего доверенность №№ от ДД.ММ.ГГГГ., при секретаре Елизарьевой Л.М., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по заявлению Видманова <данные изъяты> об оспаривании решения управления Федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре

Установил:

Видманов А.П. обратился в суд с указанным заявлением, оспаривая Решение руководителя управления Федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре № от ДД.ММ.ГГГГ Просит его отменить и обязать ИФНС РФ по г.Мегион ХМАО-Югре возвратить уплаченный налог в сумме <данные изъяты> руб. с учетом предоставленного налогового вычета. В обоснование требований указал, что он представил налоговую декларацию за ДД.ММ.ГГГГ год по НДФЛ для получения социального налогового вычета в сумме, потраченной на обучение. УФНС РФ по г.Мегион оспариваемым Решением доначислил налог за указанный год и предложил заявителю уплатить <данные изъяты> руб. с учетом вычета в сумме <данные изъяты> руб. В основу оспариваемого решения положен вывод о доходе заявителя от ОАО «МДМ Банк» в размере <данные изъяты> руб. в виде прощения штрафных санкций.

Заявитель Видманов А.П. и его представитель адвокат Марманова Е.А. поддержали заявленные требования.

Представитель УФНС РФ по ХМАО-Югре просил рассмотреть заявление без его участия. Представил возражения, согласно которым полагает, что при прощении долга у заемщика возникает экономическая выгода (доход) в виде суммы прощенного долга по договору займа в сумме, которую не надо возвращать.

Представитель инспекции ФНС РФ по г.Мегион Холопов А.Г. также полагал выводы оспариваемого решения обоснованными, а рассматриваемое заявление не подлежащим удовлетворению.

Выслушав участников, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно справки формы 2-НДФЛ ОАО «МДМ БАНК» за ДД.ММ.ГГГГ год от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.19) и сообщения указанного банка от ДД.ММ.ГГГГ Видмановым А.П. получен доход в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп. Исчислен налог в размере <данные изъяты> руб. Указано на проведение в ДД.ММ.ГГГГ году акции по прощению штрафных санкций по кредитным договорам заемщиков - физических лиц.

Решением руководителя УФНС РФ по ХМАО-Югре от ДД.ММ.ГГГГ с учетом приведенных сведений банка ФИО2 доначислен налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб. Видманову А.П. предложено уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц <данные изъяты> руб. с учетом предоставленного социального налогового вычета в сумме <данные изъяты> руб. и соответствующие пени.

Вместе с тем, в силу требований пунктов 6 и 7 ст. 3 Налогового Кодекса РФ при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким

- 2 - образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах должны толковаться в пользу налогоплательщика.

На основании ч.1 ст.210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Часть 1 статьи 212 НК РФ указывает, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Поскольку нормами статей 210, 212 НК РФ прямо не предусмотрено, что материальная выгода, полученная в связи с прощением банком штрафных санкций по кредитному договору является доходом, который облагается подоходным налогом, то его начисление является неправомерным, а заявление Видманова А.П. следует удовлетворить.

В соответствии со ст.258 ГПК РФ, суд, признав заявление обоснованным, принимает Решение об обязанности соответствующего органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего устранить в полном объеме допущенное нарушение прав и свобод гражданина.

Поскольку налоговым органом не оспаривается право заявителя на получение налогового вычета в сумме <данные изъяты> руб., таковой подлежит возврату.

В силу требований ст.100 ГПК РФ в пользу заявителя с УФНС РФ по ХМАО-Югре подлежат взысканию судебные расходы по оплате услуг представителя, которые с учетом сложности дела и реального участия представителя в суде определены разумными пределами в размере <данные изъяты> руб.

На основании вышеизложенного и руководствуясь п.п.6, 7 ст.3, ст.ст. 210, 212, НК РФ, 100, 258 ГПК РФ, суд

Решил:

Признать незаконным Решение управления Федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре от ДД.ММ.ГГГГ № в части доначисления Видманову А.П. налога на доходы физических лиц в размере <данные изъяты> руб.

Обязать инспекцию ФНС РФ по г.Мегион возвратить Видманову <данные изъяты> налог в сумме <данные изъяты> руб. с учетом предоставленного налогового вычета.

В суд и гражданину должно быть сообщено об исполнении решения суда не позднее чем в течение месяца со дня получения решения. Решение исполняется по правилам, указанным в части 2 статьи 206 ГПК РФ.

Взыскать с управления Федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре в пользу Видманова <данные изъяты> судебные расходы в размере <данные изъяты> руб.

Решение может быть обжаловано в суд Ханты - Мансийского автономного округа - Югры через Мегионский городской суд в течение месяца со дня принятия.

Копия верна: Судья Антонов Д.А.

[Fosfoniy 533]

Списанные пени и штрафы никогда не считались материальной выгодой

Вопрос: В результате прощения банком долга физлицу по кредитному договору у должника возникает экономическая выгода, которая является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.

Однако при прощении штрафов, пеней и прочих санкций, даже если они прямо предусмотрены кредитным договором, доход у физлица не возникает автоматически. Чтобы доход имел место, санкции должны быть признаны должником или присуждены в пользу банка решением суда. Признание санкций должником может подтверждаться любым способом, явно свидетельствующим о признании должником этих санкций, и только в этом случае у банка будут возникать обязанности налогового агента. В противном случае прощение санкций, не признанных должником и не присужденных судом, не будет свидетельствовать о возникновении у должника дохода, а наличие в договоре пунктов о штрафных санкциях лишь устанавливает возможность привлечения к ответственности должника.

Также сумма штрафных санкций, предусмотренных договором, не признается доходом банка для целей исчисления налога на прибыль при отсутствии факта, однозначно свидетельствующего о признании должником обязательства по уплате санкций, выраженного в уплате или в письменном подтверждении признания суммы санкций, и при отсутствии решения суда, вступившего в законную силу, о взыскании с должника штрафных санкций.

Правомерна ли позиция банка?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 13 ноября 2010 г. N 03-03-06/2/197

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета доходов и сообщает следующее.

По налогу на прибыль организаций

В соответствии со ст. 415 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

Пунктом 3 ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлено, что внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Согласно пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств датой получения дохода признается дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда.

Таким образом, в отношении штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств датой получения кредитной организацией дохода будет признаваться дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда.

По налогу на доходы физических лиц

Пунктом 1 ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Доходом физических лиц согласно ст. 41 НК РФ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и в отношении доходов физических лиц определяемая в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

Суммы штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, прощенных кредитором, являются доходом должника только в случае признания их должником или их присуждения на основании решения суда, вступившего в законную силу. В случае если должник не признал суммы штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также если отсутствует судебное решение об их присуждении, у должника не возникает экономической выгоды в случае их прощения кредитором и, соответственно, такие суммы не являются доходом должника и, следовательно, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

13.11.2010

Изменено Март 4, 2013 пользователем Fosfoniy

[jolly roger 18]

Взыскать с управления Федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре в пользу Видманова <данные изъяты> судебные расходы в размере <данные изъяты> руб.

Решение может быть обжаловано в суд Ханты - Мансийского автономного округа - Югры через Мегионский городской суд в течение месяца со дня принятия.

Копия верна: Судья Антонов Д.А.

Никто не любит налоговиков. Даже самый гуманный суд в мире.

Изменено Март 4, 2013 пользователем jolly roger

[luckymick 17]

Воскресим, тему.

Пришло уведомление от РС на электронную почту, следующего содержания:

АО «Банк Русский Стандарт» в соответствии с п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ уведомляет Вас о том, что Вами в 2016 году получен доход в размере ххххххх руб. (код дохода 4800), из суммы которого Банк не имел возможности удержать исчисленную сумму налога на доходы физических лиц в размере ххххх руб. 

В соответствии с действующим налоговым законодательством Банк также проинформировал налоговый орган по месту своего учета о сумме неудержанного налога, направив справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2» №ххххххот хх.хх.2017, содержащую информацию о сумме Вашего дохода, из которого не был удержан налог. 

Одновременно сообщаем, что в соответствии с Информационным письмом ФНС РФ от 20 февраля 2017 г. N БС-4-11/3133@, начиная с 2017 года, представлять декларации по налогу на доходы физических лиц в случаях, когда налог не был удержан налоговым агентом, не нужно. 

Сумму неудержанного по итогам 2016 года налога на доходы физических лиц в размере ххххх руб. Вам необходимо самостоятельно перечислить в бюджет после получения налогового уведомления и квитанций на оплату, направленных налоговым органом по месту Вашего жительства, в срок — не позднее 1 декабря 2017 года. 

Справка 2-НДФЛ за 2016 год может быть предоставлена клиенту на основании письменного запроса, направленного через любое Отделение Банка.

 

Выплаты по кредиткам были прекращены в 2014 году, как я понял, по одной из них банк  признал задолженность безнадежной, или это все таки какая то новая уловка от банкиров. Сомнения возникают по причине того, что именно на эту сумму был ранее вынесен судебный приказ, но я его отменил и дата судебного решения об отмене более поздняя, чем якобы отправленная ими декларация.

 

[komrad 247]

@luckymick забейте на это, как тут делали все!

[Сибирь14 4 353]

Такая же хрень прилетела в спам!Почта сама решила что мне  это не нужно читать.

[santey 0]

@luckymick Такая же фигня пришла на почту.

[dim777m 14]

А разве начисленные проценты являются доходом ? Клиент же их не получал от банка в виде денежной суммы.

Проценты начисляет банк и гасятся они за счет средств клиента  с которых подоходный налог уже уплачен. Двойное налогообложение в чистом виде.

С тела кредита - согласен - доход. Остальное как-то за уши притянуто.

[Мурка 6 757]

12 минуты назад, dim777m сказал(а):

Клиент же их не получал от банка в виде денежной суммы.

зато должен бы был вернуть из своих средств... Так что теоретически их у вас тоже бы не было. Т.е вы взяли сто должны были бы, отдать сто двадцать. Расход соответственно сто двадцать. Раз не выплатили, значит это уже доход.

[santey 0]

@dim777m согласен, а еще с пеней и штрафов требуют налог. Это-то какая прибыль? Во вложении письмо собственно

Новый рисунок.Pdf

[Мурка 6 757]

Ну про пеню и штраф можно еще побрыкаться, а уж основной долг и проценты - это неприкасаемо..

[santey 0]

@Мурка С основным и процентами тут без вопросов. так что же делать с этим письмом. Какие действия?

[Мурка 6 757]

4 минуты назад, santey сказал(а):

же делать с этим письмом.

ну не знаю. Можете в рамочку вставить, можете самолетик сделать. Ждите документов от налоговой.

[santey 0]

@Мурка т.е. если из налоговой ничего не приходит, то это туфта. А если приходит, что тогда банк списал долг?

[Мурка 6 757]

@santey Что вам это списание? Даже если вы после уплаты налога оплатите и этот долг, то имеете право на возврат уплаченного налога. Но ведь вы все равно так платить не будете? Тогда оп чем разговор?

[santey 0]

@Мурка я о том, что если, допустим, приходит письмо из налоговой об уплате налога, что делать? С суммой долга я не согласен и соответственно с начисленным налогом. Банку естественно платить нечем

[Мурка 6 757]

@santey Ждать, когда налоговая пойдет в суд и там оспаривать претензии банка. Точнее это они должны будут доказать, что предоставили актуальную сумму.

[santey 0]

@Мурка ок! спасибо за разъяснения 

[Мурка 6 757]

Только что, santey сказал(а):

разъяснения

во всяком случае, для себя я определила действовать именно так(на данный момент при данном законодательстве). У меня тоже БРС...

[AndreyAV 2]

вот такая же петрушка сегодня на почту пришла - писулька, никакой официальной бумаги - вы должны теперь гос-ву, им и платите и все, ни прощения долга ни судебного решения. так же отменил СП простым движением пера и готовился к суду, сумма 126819,69 руб по карте видимо. думаю не платить пока не будет или судебного заседания или официального отказа банка претензий ко мне.